Как в книге учета доходов и расходов отразить оптовую и розничную торговлю одновременно на осно

После отмены режима ЕНВД организация вправе либо полностью перейти на УСН либо применять общую систему налогообложения по всем видам деятельности. Совмещение ОСН (по одним видам деятельности) и УСН (по другим видам деятельности) Налоговым кодексом РФ не предусмотрено (Письмо Минфина от 20.10.2017 N 03-11-06/2/68765).

Если организация совмещает оптовую и розничную торговлю, скорее всего она не перейдет на УСН, а будет применять ОСНО, так как среди ее оптовых покупателей будут плательщики НДС, которым выгодно принимать налог к вычету.

Раздельный бухгалтерский учет означает разграничение при учете доходов и расходов, происходящих от различных видов деятельности, и активов, относящихся к различным видам деятельности. Основная задача раздельного учета — это представить отдельные бизнес-процессы таким образом, чтобы каждый из них выглядел как самостоятельная, независимая деятельность,

Распределить суммы вознаграждений работников, занятых в одной деятельности, — несложная задача. Лучше всего обозначить, какой вид деятельности обслуживает данный работник, в трудовом договоре или других подобных документах.

Учет доходов, а точнее выручки, обычно не вызывает вопросов, поскольку всегда можно четко определить, по какому виду деятельности поступили средства или была отражена выручка, и разнести суммы по нужным субсчетам.

Особенности раздельного учета при расчете налога на прибыль

Нужно помнить, что отсутствие раздельного учета не позволяет организациям и предпринимателям принимать к вычету суммы «входного» НДС и относить их на расходы при налогообложении прибыли (абз. 8 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Оформляется документ Перемещение товаров (операция Товары, продукция) с указанием номенклатуры товаров, которые переводятся для продажи в оптовый склад. Важной в данном случае является вкладка НДС, которая позволяет настроить отражение операций с НДС в стоимости товаров при перемещении (рис. 2.). В нашем случае, если НДС в рознице включен в себестоимость, необходимо НДС в стоимости Исключить.

Перемещение товаров из розничной торговли в оптовую

Если при перемещении выбран способ Не изменять стоимость, то, соответственно, документом реализации НДС будет автоматически восстановлен или принят к вычету по факту реализации, а не при перемещении, что отразится при формировании записей книги покупок и книги продаж автоматически. Данный способ рекомендуется для пользователей программы, так как в этом случае автоматизирован весь процесс учета, и отсутствует необходимость постоянного контроля за учетом НДС. Кроме того, НДС будет определен по конечному факту реализации, что имеет немаловажное значение для условия мобильного перемещения товара между торговыми точками.

Перемещение товаров из оптовой торговли в розничную

1. Не изменять. Сумма НДС, начисленная ранее на счете 19, не меняется (включен ли НДС в стоимость или нет), проводки по НДС не делаются. Отражение суммы НДС к вычету из бюджета происходит, в случае если ранее сумма НДС была включена в стоимость, перемещена под общую систему налогообложения, товары были проданы, и восстановление НДС к уплате происходит, если товар сначала попал к вычету из бюджета (под общую систему налогообложения), но затем был перемещен под ЕНВД и реализован. Главным словом здесь является «Реализован», так как запись делается только после данного факта (то есть товар может перемещаться со склада на склад, до тех пор пока он не будет реализован, операции по нему произведены не будут).

И в таблице 1-1 указывать в столбце «Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг» — наименование каждой единицы проданного оптом товара? И в других столбцах – покупную стоимость каждой единицы товара без НДС, сам НДС, и стоимость товара включая НДС?

Таблица 1-1(А) – называется «Учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг)»
Таблица 1-6 (А и Б) – «Учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения»
Таблица 1-7 (А и Б)– «Учет доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг) за месяц»
Обязательно в нашем случае (Оптовая торговля) Заполнять все эти 5 таблиц? Как я понимаю, таблица 1, исходя из названия относится к производству, т.к. идет речь о сырье? Но, у нас ведь оптовая торговля.

Опции темы

И в столбце «Номер документа» — нужно указывать номер документа – товарной накладной, на проданный (или купленный) товар?
Или, номера товарных, кассовых чеков, и платежных поручений, по которым оплачивался купленный товар (при покупке), или, по которым покупатели оплачивали проданный индивидуальным предпринимателем товар(при продаже)?

Чиновники требуют определять стоимость отгруженных товаров как стоимость их реализации без НДС (Письмо Минфина от 26.06.2009г. № 03-07-14/61). И Высший арбитражный суд с ними согласился еще в 2008 году (Постановление Президиума ВАС РФ от 18.11.2008 № 7185/08). Т.е. берутся сопоставимые показатели, без НДС.

Однако когда речь заходит об НДС при ЕНВД и ОСНО, проблем становится на порядок выше. Т.к. здесь уже важно не только разобраться с расходами, но и определить, какую же величину НДС можно принять к вычету. Об этом – данная статья.

Содержание статьи:

Но одно совершенно точно – внереализационные доходы в таком расчете уже не участвуют (от 8 июля 2015 г. № 03-07-11/39228, от 19 июля 2012 г. № 03-07-08/188, от 27 октября 2011 г. № 03-07-08/298, от 17 марта 2010 г. № 03-07-11/64, от 3 августа 2010 г. № 03-07-11/339, от 11 ноября 2009 г. № 03-07-11/295).

Совмещение традиционного режима налогообложения со спецрежимом для бухгалтера, пожалуй, одна из самых сложных задач. Во-первых, организация торговли ведет бухгалтерский учет по оптовым и розничным продажам в полном объеме. Во-вторых, при традиционной системе налогообложения уплачивается ряд налогов, которые имеют точки соприкосновения с показателями «вмененной» деятельности. Так, для расчета налога на прибыль следует распределить доходы и расходы между облагаемыми и не облагаемыми этим налогом видами деятельности. Для расчета НДС нужно выделить из всего товарооборота облагаемую реализацию и разделить между оптом и розницей предъявленный организации поставщиками и подрядчиками «входной» налог. При исчислении налога на имущество между видами деятельности следует разделить объекты налогообложения — основные средства. Рассчитывая ЕСН, бухгалтер разделяет доходы работников, занятых в оптовых и розничных продажах. Могут возникнуть вопросы в отношении налогов, уплачиваемых на «вмененке», например единого налога, для расчета которого также могут применяться показатели, связанные с несколькими видами деятельности. Рассмотрим порядок раздельного учета показателей по перечисленным видам налогов, а начнем с тех, раздельный учет в отношении которых не закреплен законодательно.

Еще почитать --->  Статья 228 часть 2 новый закон 2021

Общая система налогообложения и ЕНВД

Раздельный учет при расчете данных налогов, в отличие от ЕСН и налога на имущество, не рекомендован Минфином, а установлен нормами гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» и 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. В частности, правило о распределении расходов, которые невозможно отнести к конкретному виду деятельности, пропорционально доле полученных доходов в сумме общей выручки прописано в ст. 274 НК РФ. При этом в исчислении налога на прибыль доходы и расходы учитываются нарастающим итогом. По тому же принципу (нарастающим итогом с начала года) следует рассчитывать пропорцию и распределять общие расходы по видам деятельности (Письмо Минфина России от 10.01.2006 N 03-11-04/3/5). Данное правило справедливо независимо от того, какой метод признания доходов и расходов (кассовый метод или метод начисления) применяет компания.

Налог на прибыль и НДС

При исчислении ЕСН организация учитывает все начисленные выплаты и вознаграждения сотрудникам, занятым в оптовой торговле, находящейся на общем режиме налогообложения. Выплаты и вознаграждения иным работникам, деятельность которых переведена на «вмененку», из налоговой базы исключаются, с них уплачиваются только пенсионные взносы.

Пунктом 7 ст. 346.26 НК РФ установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
Таким образом, индивидуальный предприниматель в данном случае должен вести раздельный учет приобретаемых для продажи товаров.
Устанавливая требование о ведении раздельного учета, нормы главы 26.3 НК РФ не определяют конкретной методики, в связи с чем она может быть разработана налогоплательщиком самостоятельно. Как правило, раздельный организуется на базе бухгалтерского учета — на субсчетах и (или) в аналитическом учете по соответствующим субсчетам.
При этом следует учитывать, что индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, не признаются плательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (абзац 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Учитывая данное обстоятельство, суммы НДС, предъявленные в рассматриваемой ситуации предпринимателю продавцами товаров, предназначенных для реализации в розницу, не принимаются к вычету, а подлежат учету в их стоимости (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Суммы же «входного» НДС по товарам, предназначенным для реализации оптом, то есть для использования в операциях, облагаемых НДС, при выполнении требований ст. 172 НК РФ подлежат вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 2 ст. 170 НК РФ).
Поскольку приобретенные товары в данном случае в итоге реализуются или оптом или в розницу, то есть используются или в операциях, облагаемых НДС, или в операциях, не облагаемых НДС, считаем, что требования абзаца 5 п. 4 ст. 170 НК РФ о ведении раздельного учета сумм «входного» НДС, предполагающего расчет пропорции, на предпринимателя не распространяются.
Нормы НК РФ, равно как и законодательства о бухгалтерском учете не определяют специального порядка действий в ситуациях с приобретением товаров, на момент оприходования которых не известно, будут ли они реализованы оптом (в деятельности, подлежащей налогообложению в рамках общего режима, в том числе и НДС) или в розницу (в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД и, соответственно, не облагаемой НДС).
На практике в таких случаях применяют несколько способов ведения учета.
1. В момент оприходования товаров весь «входной» НДС принимается к вычету (при выполнении всех необходимых условий), а в части товаров, фактически реализованных в розницу, налог в последующем восстанавливается (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
По нашему мнению, при применении данного варианта налогоплательщику следует подтвердить, что весь приобретенный им товар изначально предназначался для реализации оптом. В противном случае требования пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ нельзя считать полностью выполненными (смотрите также письма Минфина России от 14.05.2008 N 03-07-11/192, от 06.12.2006 N 03-04-15/214).
В книге покупок в таком случае в периоде оприходования товаров и выполнения иных условий для применения вычета регистрируются полученные от поставщиков счета-фактуры (п.п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). По факту реализации товаров в розницу указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Применение данного способа ведения учета предполагает использование следующих проводок:
Дебет 41 «Товары для оптовой торговли» Кредит 60
— оприходованы товары, предназначенные для оптовой торговли;
Дебет 19 «НДС по товарам для оптовой торговли» Кредит 60
— выделен НДС, предъявленный поставщиком товаров;
Дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» Кредит 19 «НДС по товарам для оптовой торговли»
— НДС принят к вычету;
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 41 «Товары для оптовой торговли»
— товары, предназначавшиеся для оптовой торговли, реализованы (переданы для реализации) в розницу;
Дебет 19 «НДС по товарам для розничной торговли» Кредит 68 «Расчеты с бюджетом по НДС»
— восстановлен «входной» НДС по товарам, реализованным в розницу;
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 19 «НДС по товарам для розничной торговли»
— восстановленный НДС учтен в стоимости товаров, реализуемых в розницу (п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).
2. В момент оприходования товаров весь «входной» НДС включается в стоимость их приобретения, а впоследствии принимается к вычету в части товаров, фактически реализованных оптом (при выполнении всех необходимых условий).
По нашему мнению, при применении данного варианта налогоплательщику следует подтвердить, что весь приобретенный им товар изначально предназначался для реализации в розницу. В противном случае основания для применения пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ в отношении НДС по всей партии товаров не выполняются.
В таком случае в периоде фактической реализации товара оптом (передачи товара для реализации оптом) в книге продаж предприниматель зарегистрирует соответствующие счета-фактуры (п.п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Применение данного способа ведения учета предполагает использование следующих проводок:
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 60
— оприходованы товары, предназначенные для розничной торговли;
Дебет 19 «НДС по товарам для розничной торговли» Кредит 60
— выделен НДС, предъявленный поставщиком товаров;
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 19 «НДС по товарам для розничной торговли»
— НДС учтен при формировании стоимости товаров;
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 19 «НДС по товарам для розничной торговли» СТОРНО
— стоимость товара, фактически реализованного (переданного для реализации) оптом, уменьшена на сумму НДС;
Дебет 41 «Товары для оптовой торговли» Кредит 41 «Товары для розничной торговли»
— товары, предназначавшиеся для розничной торговли, реализованы (переданы для реализации) оптом;
Дебет 19 «НДС по товарам для оптовой торговли» Кредит 19 «НДС по товарам для розничной торговли»
— отражен НДС по товарам для оптовой торговли;
Дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» Дебет 19 «НДС по товарам для оптовой торговли»
— НДС принят к вычету.
3. НДС в периоде оприходования товаров принимается к вычету и учитывается в стоимости товаров на основании данных о предполагаемых направлениях их реализации оптом и в розницу, например, на основании данных о процентом соотношении товаров, фактически реализованных оптом и в розницу в прошлом периоде.
Соответственно, в книге покупок в таком случае в периоде оприходования товаров и выполнения иных условий для применения вычета регистрируются полученные от поставщиков счета-фактуры только в части товаров, предполагаемых к реализации оптом (п.п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Схема проводок при оприходовании товаров при применении данного способа будет выглядеть следующим образом:
Дебет 41 «Товары для оптовой торговли» Кредит 60
— оприходованы товары, предназначенные для оптовой торговли;
Дебет 19 «НДС по товарам для оптовой торговли» Кредит 60
— выделен НДС, предъявленный поставщиком товаров;
Дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» Кредит 19 «НДС по товарам для оптовой торговли»
— НДС принят к вычету;
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 60
— оприходованы товары, предназначенные для розничной торговли;
Дебет 19 «НДС по товарам для розничной торговли» Кредит 60
— выделен НДС, предъявленный поставщиком товаров;
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 19 «НДС по товарам для розничной торговли»
— НДС учтен при формировании стоимости товаров.
Данный способ предполагает последующее сопоставление плановых и фактических результатов и, соответственно, восстановление НДС или принятие его к вычету при расхождениях в способе реализации товаров. В зависимости от характера расхождений будут применяться порядок регистрации счетов-фактур и проводки, описанные ранее применительно к способам «1» и «2».
Конкретный способ ведения раздельного учета целесообразно зафиксировать в учетной политике для целей налогообложения.

Еще почитать --->  Заявление фсс выплата пособия по потере крмильца

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

Предложенная форма КУДиР довольна сложная, она состоит из 6 разделов и 22 таблиц, включающих от 12 до 25 граф. Учет ведется по видам деятельности, по каждому из которых заполняется отдельная таблица. В раздельных таблицах ведется учет по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.

Правила заполнения КУДиР ИП на ОСНО

  1. Записи делаются на основе первичных документов кассовым методом, то есть после оплаты.
  2. Учет ведется в рублях, записи в Книге и первичные документы должны быть на русском языке либо иметь построчный перевод.
  3. Записи осуществляются в хронологическом порядке.
  4. Хозяйственные операции отражаются позиционным способом, то есть каждая операция записывается отдельной строкой.
  5. Срок хранения КУДиР и подтверждающих первичных документов — четыре года.

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО имеет особенности

  1. Стоимость материальных ресурсов включается в расходы того периода, в котором были получены доходы.
  2. Материальные затраты на продукцию, не реализованную в налоговом периоде, учитываются в будущем налоговом периоде, когда будет получен доход.
  3. Амортизация учитывается в суммах, начисленных за налоговый период.
  4. К затратам относятся фактически произведенные и оплаченные затраты, связанные с извлечением дохода.

Также нужно указать вариант учета НДС, при перемещении товаров из оптового торгового склада в розничную сеть. Общепринятым вариантом считается включение НДС в стоимость товара при формировании розничной цены, поэтому установим настройку «Включить в стоимость».

Ввод магазинов и складов ЕНВД

Шаг 6 . После того, как все настройки установлены, можно оформить продажу ОСНО, указав организацию ООО «Ласточка», указав контрагента и соглашение с контрагентом, также указав склад и установив статус документа «Реализация товаров и услуг» — «Реализовано».

Оформление продаж ОСНО

Шаг 12. При формирования отчета по выручке с отбором по организации в отчете будет показана выручка по торговому направлению, в разбивке на оптовые и розничные подразделения. В данном случае Отдел продаж торгового направления — это оптовые продажи, а Магазины (НТТ) — розничные.

В графе 3 по строкам 010 — 220 отражаются данные, указанные соответственно в графах 2 — 8, 10 — 19 книги продаж. Показатели по строкам 010 — 220 заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2 — 8, 10 — 19 книги продаж, установленному разд. II «Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость» Приложения N 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Правила ведения книги продаж) (п. 47.4 Порядка).

Еще почитать --->  Госдума официальный сайт поправки ук рф на 2021 год

Книга продаж предназначена, в частности, для регистрации контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению, документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства по системе tax free (п. 1 Правил ведения книги продаж).

В остальных случаях при розничной продаже счета-фактуры следует составлять (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом если покупатели — неплательщики НДС (например, обычные физлица), вы можете оформить счет-фактуру только в одном экземпляре по итогам квартала (п. 1 ст. 169 НК РФ, Письма Минфина России от 25.01.2019 N 03-07-11/4320, от 09.12.2016 N 03-07-05/73666, от 17.11.2016 N 03-07-09/67585). Кроме того, Минфин России в этом случае допускает составление вместо счета-фактуры бухгалтерской справки-расчета или сводного документа с данными за день, месяц или квартал (Письмо от 19.11.2015 N 03-07-09/66869), но Налоговый кодекс РФ этого не предусматривает.

Порядок расчета пропорции для распределения расходов законодательно не установлен. Официальные разъяснения Минфина России по этому поводу неоднозначны. В письмах от 18 февраля 2008 г. № 03-11-04/3/75 и от 14 марта 2006 г. № 03-03-04/1/224 говорится, что в расчет пропорции нужно включать не только выручку от реализации, но и внереализационные доходы (без НДС и акцизов). Однако из писем от 17 марта 2008 г. № 03-11-04/3/121, от 24 января 2007 г. № 03-04-06-02/7, от 14 декабря 2006 г. № 03-11-02/279 следует вывод, что для расчета пропорции можно использовать только выручку от реализации.

Группировка расходов

Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль учесть расходы, связанные с подготовкой к ведению нового вида деятельности, по которому организация будет применять ЕНВД? Расходы понесены в период применения ОСНО.

Метод начисления

Налог на прибыль «Гермес» рассчитывает поквартально методом начисления. В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного (налогового) периода.

Исходя из положений абз. 3 и 4 п. 9 ст. 274 НК РФ плательщики налога на прибыль, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении базы по налогам, исчисляемым по разным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных налоговых режимов.

То есть у организаций есть еще год для применения этого спецрежима. Для тех налогоплательщиков, которые одновременно применяют ОСНО и спецрежим в виде ЕНВД, по-прежнему актуален вопрос учета расходов (назовем их общехозяйственными), которые относятся к обоим видам деятельности – например, коммунальные, транспортные, управленческие.

При совмещении режимов налогообложения организация обязана вести раздельный учет

Несмотря на то, что в гл. 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение» НК РФ отсутствуют положения, согласно которым организацию могут привлечь к ответственности за неведение раздельного учета, игнорирование этой обязанности может привести к неправильному исчислению облагаемой базы, а соответственно, и суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет. А это чревато штрафными санкциями по ст. 122 НК РФ.

Если бизнесмен работает в разных регионах или ведет несколько видов деятельности, никаких ограничений, связанных с территорией, у него не будет. ИП может вести один и тот же вид деятельности в одном регионе на УСН, а в другом — на патенте. Или внутри одного региона использовать для одних видов деятельности упрощенку, а для других — ПСН.

Если ИП превысит лимит, он утратит право применять патент с начала налогового периода. Он равен сроку действия патента — от месяца до года. Если ИП в течение года получит несколько патентов, то он полностью перейдет на УСН с начала периода по тому из них, во время действия которого был превышен лимит.

Лимит доходов

С распределением доходов проблем обычно не возникает — они поступают от разных контрагентов и за разные товары или услуги. Если у ИП есть внереализационные доходы, которые нельзя однозначно отнести к одному виду деятельности, то их, по мнению Минфина, нельзя распределять. Налоговики считают, что такие доходы нужно полностью учесть для расчета УСН. Пример подобных доходов — продажа основного средства (письмо Минфина от 29.01.2016 № 03-11-09/4088).

Обратите внимание! С 2021 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.

Фиксированные взносы ИП

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчетности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. Однако теперь все отсрочки закончились. Подробно о сроках переноса читайте в статье.

Здравствуйте. Хотим совмещать 2 режима ОСНО и ЕНВД, есть помещение с отдельным входом в размере 35 кв.м, там выставлены образцы товара. Отгрузка по факту осуществляться будет со склада, но это не совсем правильно (небольшая часть товара крупногабаритная).

Самый главный аспект, который необходимо учитывать при совмещении общей системы налогообложения и «вмененки» — ведение их раздельного учета. С точки зрения практического применения для многих организации и индивидуальных предпринимателей это является не совсем удобным. Тем не менее, очевидная выгода сводит к минимуму эти отрицательные моменты.

Для того, чтобы это происходило четко и безошибочно следует вести так называемую учетную политику, то есть в специальном документе прописывать методы ведения учета доходов и расходов, их распределения по каждой отдельной налоговой системе, а также регламентировать правила распределения средств по счетам, методы оценки активов и т.д. Если организация совмещает общий режим и ЕНВД, то она должна раздельно учитывать различные обязательства, имущественные объекты и хозяйственные действия.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector