Корректирующая декларация 3-ндфл за 2021 год можно подать в 2021

Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2020 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2017, 2018 и 2019 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.

В январе 2020 года дом был сдан, и вы получили Акт приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у вас появилось право на вычет. В 2021 году вы можете обратиться в ИФНС и получить возврат налога за 2020 год.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.

  • Те, кто регулярно пополняют свой счёт в ПФР. Либо делают это в пользу одного из самых близких родственников.
  • Любой владелец жилья и других видов имущества, вне зависимости от назначения
  • Покупатели ипотеки.
  • Те, кто занимался медицинским лечением каких-либо болезней. Можно возместить такие же траты, связанные с близкими членами семьи. Главное – правильно заполнять бумаги.
  • Герои СССР — 500 руб. в месяц;
  • Герои РФ – 500 руб. в месяц;
  • некоторые категории военнослужащих – 500 руб. в месяц;
  • военнослужащие-инвалиды – 3000 руб. мес;
  • ликвидаторы катастроф, связанных с радиоактивным загрязнением – 3000 руб. мес;
  • родители и усыновители до достижения ребенком 18 летнего возраста (до 24 когда ребенок учится очно).

В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ

Например, физическое лицо заявляет к возмещению сумму налога путем применения за истекший год стандартного вычета на детей. В этом случае заявителю надо будет заполнить обязательные для всех разделы 1 и 2 с титульной страницей. Дополнительно потребуется внести сведения о доходах, полученных в течение рассматриваемого года (приложение 1, если источник материальной выгоды находился в России, или приложение 2 при нахождении источника доходов за рубежом). Размер вычета будет зафиксирован в Приложении 5 (расчет приводится в части 1 приложения, а итоги подводятся в части 4). Остальные страницы подавать декларанту не надо.

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

  • за 2020 год бланк утвержден приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/[email protected];
  • за 2019 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected];
  • за 2018 год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

В подразделе 3 показывается размер льготы по лечению, не относящемуся к дорогостоящему, а также по купленным лекарствам, в отношении которых действует ограничения (120 000 руб. суммарно за год за себя и 50 000 руб. за родственника).

  • 110 — общая сумма расходов на дорогостоящее лечение без ограничений (должно подтверждаться договором, платежными документами);
  • 120 — еще раз прописывается показатель из стр. 110;
  • 140 — сумма расходов на лечение, не относящееся к дорогостоящему (показатель в этой строке не должен превышать положенный социальный вычет);
  • 141 — затраты на лекарства (должны подтверждаться рецептами и чеками);
  • 180 — сумма расходов (стр. 140 + стр. 141) — не более социального вычета (120 000 за себя и 50 000 за родственника);
  • 181 — указывается уже предоставленный социальный вычет работодателем на основании налогового уведомления в течение отчетного года, поле заполняется, если налогоплательщик не стал дожидаться окончания года для возврата налога, а сразу обратился за уведомлением;
  • 190 — общая сумма социальных вычетов по декларации (стр. 120 + стр. 180 — стр. 181);
  • 200 — повторяется показатель из стр. 190.
Еще почитать --->  Детские выплаты в 2021 для многодетных семей в алтайском крае

Приложение 1

  • 001 — налоговая ставка в размере 13 процентов;
  • 002 — с целью возврата НДФЛ за лечение нужно указать 3;
  • 010 — суммарный годовой доход налогоплательщика;
  • 030 — годовой доход, с которого нужно было удержать НДФЛ (в большинстве случае соответсвует строке 010);
  • 040 — общая сумма вычетов из стр. 200 приложения 5;
  • 060 — база по налогу на доходы физических лиц — разность налогооблагаемого дохода и вычетов (стр. 030 — стр. 040);
  • 070 — НДФЛ с налоговой базы, который нужно было заплатить за отчетный год, с учетом всех вычетов (ставка из 001 умножить на базу из 060);
  • 080 — тот налог, которые фактически удержан и уплачен за год — берется из стр. 080 приложения 1;
  • 160 — НДФЛ, который нужно вернуть из бюджета в связи с расходами на лечение, лекарства — определяется как разность между уплаченным налогом и тем, который нужно было заплатить с учетом вычетов (стр. 080 минус стр. 070). Этот показатель — это итоговое значение, которое переносится в обобщающий раздел 1.

Налоговый вычет за покупку квартиры. Работающий пенсионер купил квартиру в 2016 году по ДУ, акт приёма-передачи заключил апрель 2018 год. Уволился в октябре 2018 года. До сих пор декларации не подавал (не мог с 18 года стал инвалидом). Есть какие то сроки давности на подачу деклараций 3-НДФЛ или даже в 2021 году можно подать и вернуть за 2016,2017,2018 (так как именно в эти последние годы были уплачены налоги от работы и их достаточно, что вернуть сумму разом)?

На сайте ndflka.ru.А может есть какие то исключения и можно как то получить вычет ещё и за 2016 год, если в начале 2018 человеку впервые присвоили инвалидность 2 группы после двух обширных инсультов? То есть по состоянию здоровья не мог уже сам подать?

Однако, согласно п.10 ст.220 НК РФ У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).

В качестве рекомендации можно посоветовать приложить к декларации пояснительное письмо, в которой объяснить причины, побудившие представить уточненную декларацию и перечислить все прилагаемые документы. Письмо также надо составить в двух экземплярах.

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

Каждое поле делится на клетки, в каждую из которых вносится только один символ, буква, цифра, знак. Пустые ячейки заполняются прочерками. При заполнении на компьютере возможна распечатка без обрамлений ячеек и прочерков.

Такие вычеты положены каждому физическому лицу. Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой. Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.

Сроки подачи декларации в ФНС

Если квартира оплачена средствами целевого кредитования, то есть деньгами, взятыми по ипотеке, то расходы на оплату процентов частично возмещаются за счет возврата НДФЛ — 13 процентов от суммы затрат за год.

Вычет при продаже ценных бумаг действует при их реализации, если документы находились в собственности не менее 3-х лет в размере суммы не более 3 млн руб., умноженной на количество лет владения. При условии, что ценные бумаги размещались не на индивидуальном инвестиционном счете.

  • совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
  • совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
  • тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
Еще почитать --->  Молодая семья ставрополь 2021

6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это письменное заявление физического лица о своих доходах и расходах за год. Если вы получили доход, то подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую — ваша обязанность. А если вы имеете право на вычет, то сдавать или не сдавать декларацию, это ваш выбор.

Декларация 3-НДФЛ в 2021 году подается в ИФНС не позже 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Не позднее 30.04.2021 г. за 2020 год должны отчитаться ИП на ОСНО, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, иные лица, обязанные декларировать свои доходы (ст. 227 НК РФ). Подать декларацию в этот срок необходимо также физлицам, с доходов которых НДФЛ налоговыми агентами не удерживался, и иностранцам, работающим в РФ на основании патента (ст. 227.1, п. 1 ст. 228 НК РФ).

Физлицам и ИП на ОСНО нужно применять новую форму декларации 3-НДФЛ при декларировании своих доходов, а также при заявлении налоговых вычетов за 2020 год. Ныне действующая форма (утвержденная приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]), в 2021 году применяться не будет. Налоговым ведомством уже утвержден новый бланк и электронные форматы отчета. Расскажем, какие изменения внесены в декларацию.

izmeneniya_v_3-ndfl_v_2021_godu.jpg

  • Поменялась структура Раздела 1, в котором отражаются суммы НДФЛ к уплате (доплате) или возврату из бюджета — его разбили на два подраздела:
  • в первом (строки 010 – 050) отражаются суммы налога, за исключением тех, что уплачиваются в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ;
  • во втором (строки 060 – 170) указывают налог с учетом авансовых платежей, уплачиваемых согласно п. 7 ст. 227 НК РФ. Данный подраздел заполняют ИП (в т.ч. главы КФХ), частные оценщики, адвокаты, медиаторы, нотариусы и прочие частнопрактикующие граждане.
  • В Приложение 4 к Разделу 2 (расчет суммы необлагаемых доходов) добавлена новая строка 090. В ней отражается матпомощь, которую оказывают образовательные организации своим студентам (курсантам), ординаторам, адъюнктам, аспирантам и ассистентам-стажерам. Такая помощь освобождается от НДФЛ в пределах 4000 руб. в год, освобождение применяется с 01.01.2020 г. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

По новым правилам камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Однако срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.

Предполагается также, что при нарушении сроков возврата суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета, считая с двадцатого дня после принятия решения о его предоставлении, будут начисляться проценты.

Далее заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) на сайте. Она подгрузится автоматически с необходимыми данными из справки по форме 2-НДФЛ. Если на сайте ФНС нет данных об уплаченных налогах за предыдущие годы, то справку можно получить из бухгалтерии по месту работы.

На рассмотрении стоит законопроект, который предусматривает отмену ограничений по возрасту детей и подопечных, за которых в составе налогового вычета можно учесть оплату медицинских услуг. На данный момент налоговый вычет за лечение ребенка можно получить при условии того, что он не достиг 18-летнего возраста. (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Стоит отметить, что облагаться ставкой 15% будет только та часть дохода, которая превышает 5 млн рублей. Ставка на крупные доходы налоговых резидентов от продажи недвижимости, ее дарение, страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению сохранится на уровне 13%.

Основные изменения в налоговом вычете в 2021 году

  • при приобретении прав на квартиру, комнату (доли в них) в возводимом доме. Право на получение имущественного вычета предоставляется с даты государственной регистрации прав на это жилье, а вычет может применяться с года передачи объекта застройщиком дольщику;
  • при строительстве жилого дома или доли в нем. Право на получение имущественного вычета предоставляется с даты государственной регистрации права на такое жилье.
  • по почте декларацию 3-НДФЛ можно отправить не позднее 24-х часов последнего дня срока ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ);
  • если в 2021 году вы представляете декларацию 3-НДФЛ исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение 3-х лет по окончании года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Еще почитать --->  Какой доход должен быть у малоимущей семьи г. Киров 2021год

По общему правилу налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ сдают не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если же 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, отчёт нужно представить не позднее ближайшего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом заметим, что сроки сдачи декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц (не ИП) – одинаковые.

Новая форма декларации 3-НДФЛ с 2021 года

Если не сдали декларацию 3-НДФЛ в срок, вам грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Размер штрафа – 5% неуплаченной суммы НДФЛ, которая подлежит уплате (доплате) по декларации. Причем, эту сумму берут за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее подачи. Вместе с тем, штраф не может быть меньше 1000 руб. и не должен превышать 30% суммы налога.

В России существует несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ. Так, россияне могут вернуть 13% от того, что потратили на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке, платное образование, лечение, за сумму, внесенную на ИИС, и т.д. (если, конечно, они уплатили достаточную сумму в виде НДФЛ за отчетный период).

Но чтобы получить вычет, право на который будет возникать с 1 января 2020 года, плательщику будет достаточно зайти на сайт ФНС. Сегодня Госдума в первом чтении приняла законопроект, который отменяет обязательную подачу декларации по форме 3-НДФЛ, заменяя ее бесконтактным взаимодействием граждан и налоговыми органами.

Другими словами, чтобы оформить налоговый вычет, гражданину нужно будет авторизоваться в личном кабинете на сайте ФНС, и заполнить там соответствующую форму. Проверять данные будет уже налоговая служба. Более того, налогоплательщику уже не придется собирать данные о сумме, потраченной на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке или внесенной на ИИС – их ФНС будет получать автоматически, путем информационного взаимодействия с банками.

Так, например, в случае принятия правок получение права на налоговый вычет по земельным участкам для ИЖС будет возникать с момента государственной регистрации дома на таком участке, а не с даты получения свидетельства о праве собственности на дом, выдача которых упразднена с 2016 года.

Положения, указанные в предыдущем тексте документа, сохраняются, к ним будут добавлены дорогостоящие услуги по ортопедическому лечению граждан с врожденными или приобретенными дефектами зубов, а также медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающей использование на дому медицинских изделий, поддерживающих функционирование организма человека. Кроме того, расширен список дорогостоящих услуг в части репродуктивных технологий при лечении бесплодия.

Изменения в социальном налоговом вычете

  • при приобретении прав на квартиру, комнату (доли в них) в возводимом доме. Право на получение имущественного вычета предоставляется с даты государственной регистрации прав на это жилье, а вычет может применяться с года передачи объекта застройщиком дольщику;
  • при строительстве жилого дома или доли в нем. Право на получение имущественного вычета предоставляется с даты государственной регистрации права на такое жилье.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

Пример

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector