Инвалид третьей группы бессрочно льготы по налогам казахстан

• Подоходного. Льготой могут воспользоваться инвалиды, дети, имеющие степень инвалидности, и их опекуны. Данный налог ограничен 55-кратным минимальным годовым заработком.
• Транспортного. Инвалиды за рулем имеют льготу на один автомобиль (объем двигателя до 4 тыс. куб. см) и мотоколяску, принадлежащие больному.
• Земельного. Льгота предоставляется в том случае, если это касается участков, входящих в жилищный фонд, а также занятых гаражами или предназначенных для ведения огородничества и домашнего хозяйства.
• За регистрацию прав на недвижимость, авторства на музыкальные, литературные и другие произведения искусства.

Человек с ограниченными возможностями нуждается в поддержке государства. Чтобы облегчить жизнь этой категории граждан, в республике на законодательном уровне закреплены меры социальной поддержки, включающие право на ежемесячную финансовую поддержку, различные скидки. О том, какие существуют основные льготы инвалидам в Казахстане в 2019 году, можно узнать из информации, приведенной ниже.

Налоговые льготы

• Оплатой половины стоимости проезда по железной дороге в любом направлении в границах республики, (исключение – Алматы – Шымкент)*.
• Бесплатным авиабилетом компании SCAT Airlines для себя и сопровождающего лица.
• Данная льгота предоставляет единожды в году.**

1) В отношении доходов работников — пенсионеров по возрасту и по выслуге лет отсутствуют льготы и послабления в части исчисления ИПН у источника выплаты, поэтому с доходов этих работников ИПН у источника исчисляется и удерживается в общеустановленном порядке;

2) физические лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно. Уплата обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд осуществляется по заявлению лиц, указанных в настоящем подпункте;

3) военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;

Во время оформления трудового договора, человек с 3 группой инвалидности имеет право прописать в нем все нюансы своей работы. Это касается организации рабочего пространства с учетом специальных возможностей для таких лиц.

• подоходного налога. В отличие от других лиц, инвалидам 3 группы можно его не платить. Однако есть ограничения. Льгота распространяется только на суммы, не превышающие 55-кратный МРОТ в течение года;
• земельный и транспортный взносы. Инвалиды могут не платить как за землю, на которой ведется подсобное хозяйство, так и за жилые помещения. Но это касается только материальных благ стоимостью до 3 403 500 тенге. Если цена имущества превышает данный показатель, с разницы налог взыскивается. Нетрудоспособный также освобождается от выплат, если владеет и пользуется только одной мотоколяской и автомобилем (объем двигателя машины не должен превышать показатель в 4 000 кубических сантиметров);
• уплат, связанных с регистрацией права собственности на движимое имущество и недвижимость. Это также касается авторского права на произведения искусства.

Какие льготы имеют инвалиды 3 группы?

• бесплатное предоставление специальной обуви, одежды, телефонов, тонометров и часов (для лиц, обладающих нарушением зрения или слуха);
• предоставление консультаций от профессионального психолога за счет государства;
• скидка в размере 50% на железнодорожные билеты. Чтобы воспользоваться предложением, необходимо заранее приобрести дисконтную карту;
• один бесплатный билет в год на самолеты компании «SCAT Airlines». Сопровождающий также может воспользоваться этим предложением.

• Предъявление гражданского иска в уголовном деле.
• Судебные разбирательства.
• Совершение нотариальных действий.
• Регистрация актов гражданского состояния.
• Выдача паспортов и удостоверений личности граждан Республики Казахстан.
• Выдача государственного регистрационного номерного знака на автомобиль, прицеп к автомобилю, на мототранспорт.
• Земельный налог.

Мы перечислим платежи в бюджет, которые не нужно платить физическим лицам, то есть налоги, не связанные с индивидуальным предпринимательством и бизнесом. Рассчитывать на освобождение от налогов можно только при предъявлении документа, подтверждающего инвалидность.

Согласно Кодексу РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», граждане, относящиеся к любой группе инвалидности и один из родителей ребенка-инвалида или инвалида с детства, освобождаются от целого ряда налогов.

Следует отметить, что как правило, проведение МСЭ осуществляется по месту фактического проживания или регистрации гражданина, однако, при наличии определенных обстоятельств (к примеру, если пациент не может самостоятельно передвигаться), МСЭ может быть проведена на дому, в больничном стационаре, в местах тюремного заключения или даже заочно.

Льгота по уплате налога на доходы

Именно по этим причинам они нуждаются в уменьшении финансовой нагрузки, возникающей в результате налогообложения, и освобождаются от обязанностей по уплате части налогов, которые часто серьезно уменьшают их бюджет.

Типичные ошибки

Передача недвижимых объектов под залог в Казахстане подлежит государственной регистрации, за которую взимается сбор. Инвалиды любой группы, а также родитель инвалида с детства освобождены от таких обязательств.

Департаментом государственных доходов по Восточно-Казахстанской области на своем официальном ресурсе опубликовано разъяснение о предоставлении льгот физическим лицам с ограниченными возможностями по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

В случае если нормы, предусмотренные подпунктами 13) и 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания ИПН с такого дохода, то физическое лицо вправе в течение срока исковой давности (пяти лет), представить налоговому агенту, производившему удержание ИПН с такого дохода, документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов, подлежащих налогообложению.

Индивидуальный подоходный налог

Подпунктом 13 пункта 1 статьи 156 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 99-IV от 10.12.2008 года (Налоговый кодекс) предусмотрено освобождение от ИПН доходов за год не более предела, определяемого в размере 75-кратного МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года для инвалидов I, II и III групп, а также ребенка-инвалида.

Согласно пункту 1 статьи 322 Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности: подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в связи с наличием трудовых отношений.

На основании пункта 1 статьи 353 Налогового кодекса сумма облагаемого дохода работника = сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период — сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса — сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 Налогового кодекса.

Суть льготы: указанные лица освобождаются от уплаты государственной пошлины за регистрацию места жительства, при выдаче паспортов и удостоверений личности граждан РК, а также видов на жительство иностранного гражданина в Республике Казахстан и удостоверений лица без гражданства.

Кто имеет право на льготу? Инвалиды I, II и III групп, а также ребенок-инвалид, один из родителей или опекунов, попечителей ребенка-инвалида до достижения им восемнадцатилетнего возраста и один из родителей (опекунов, попечителей) инвалида с детства — в течение жизни этого ребенка.

Земельный налог

Суть льготы: инвалиды I группы и дети-инвалиды имеют право на один бесплатный перелет в год на авиарейсах компании «Sсat Airlines». Человек, который сопровождает инвалида, один раз в год имеет право на скидку 50 процентов. Льгота касается всех регулярных рейсов авиакомпании по Казахстану. Исключение составляют субсидированные (то есть дотируемые государством) и чартерные рейсы.

• инвалидам I группы 1,36 прожиточного минимума, устанавливаемого на соответствующий финансовый год;
• инвалидам II группы — 1,06 прожиточного минимума;
• инвалидам III группы — 0,74 прожиточного минимума;
• детям — инвалидам до 16 лет — 1,00 прожиточного минимума;
• инвалидам с детства I группы — 1,36 прожиточного минимума;
• инвалидам с детства II группы — 1,11 прожиточного минимума;
• инвалидам с детства III группы — 0,87 прожиточного минимума;
• детям-инвалидам с 16 до 18 лет I группы 1,36 прожиточного минимума;
• детям-инвалидам с 16 до 18 лет II группы 1,11 прожиточного минимума;
• детям-инвалидам с 16 до 18 лет III группы 0,87 прожиточного минимума.

• земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
• придомовым земельным участкам;
• земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
• земельным участкам, занятым под гаражи.

Налог на транспортные средства

Инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства освобождаются от уплаты государственной пошлины за регистрацию места жительства, при выдаче паспортов и удостоверений личности граждан Республики Казахстан, а также видов на жительство иностранного гражданина и удостоверений лица без гражданства (подпункты 1) и 6) статьи 546 Налогового кодекса).

Квота устанавливается местными исполнительными органами и зависит от общей численности работников в организации:
— 2% – от 50 до 100 человек;
— 3% – от 100 до 250 человек;
— 4% – свыше 251 человека.
Дополнительные рабочие места для инвалидов создаются через индивидуальное предпринимательство, малый и средний бизнес. При этом государство выплачивает работодателям субсидии, но на следующих условиях:
— трудоустройство инвалидов не менее, чем на год;
— отсутствие задолженности по зарплатам и налогам;
— оснащение специальных рабочих мест для инвалидов;
— выплата инвалидам зарплаты в соответствии с занимаемой должностью.

1 . Квоты и субсидии работодателям при трудоустройстве инвалида

При приеме на работу сотрудника-инвалида, работодатель должен знать следующее:
— в трудовом договоре должно быть указано об особенном оснащении рабочего места инвалида;
— для инвалидов I и II групп рабочее время должно быть сокращенным – до 36 часов в неделю и не более 7 часов в день (для инвалидов III группы ограничений по времени нет);
— инвалидам I и II групп положен дополнительный оплачиваемый ежегодный отпуск (не менее недели);
— работа в выходные и праздничные дни только по желанию инвалидов, а работа в ночное время – с их согласия и если это не запрещено им по состоянию здоровья;
— инвалиды не допускаются к сверхурочной работе;
— направлять инвалидов в командировки можно только с их согласия;
— недопустимо увольнение или перевод инвалидов на другую работу без их согласия, за исключением случаев, когда по состоянию здоровья они не могут выполнять профессиональные обязанности;
— при сокращении штата инвалид имеет преимущественное право на сохранение рабочего места.

Налоги за работников-инвалидов

2. Какие права имеет работник-инвалид

Индивидуальный подоходный налог – если суммарная зарплата инвалида за период с 1 января по дату начисления зарплаты не превышает 75 МЗП (1 МЗП в 2018 году – 28 284 тенге), то вне зависимости от формы собственности и системы налогообложения ИПН с зарплаты инвалида не удерживается. Если зарплата за этот период превысила 75 МЗП, то обложение налогами происходит по общей схеме – по ставке 10%.
Социальный налог – не платят ТОО и ИП на упрощенке, ИП на общеустановленном режиме – 1 МРП (1 МРП в 2018 году – 2405 тенге), для ТОО на общеустановленном режиме – ставка 9,5%. Кроме того, не платят социальный налог спецорганизации, в которых работают инвалиды (не менее 51% от общей численности сотрудников) с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи и зрения.
Социальные отчисления – по ставке 3,5%.
Обязательные пенсионные взносы – если инвалидность I и II групп установлена бессрочно, то ОПВ не перечисляется, в остальных случаях – по ставке 10%.
Отчисления по ОСМС за инвалидов не перечисляются.

Права работников из числа воинов-афганцев и чернобыльцев и налоги за них

Порядок осуществления выплат по линии ЕНПФ определяет, что получателю должны отчислять ежемесячную ПВЕ в сумме не меньшей чем 54% от ПМ. На 2021 г. данный минимум рассчитывается с учетом действительного ПМ (29 698 тенге).

Пенсионные выплаты по линии ЕНПФ для инвалидов 1 и 2 группы

Соцпомощь от государства в Казахстане полагается разным категориям инвалидов. Основной круг получателей соцвыплат включает: инвалидов общего заболевания, несовершеннолетних детей с ограниченными возможностями, в том числе инвалидов с детства, иных граждан, ставших инвалидами по другим причинам (например, при исполнении служебных обязанностей и др.).

К вопросу об установлении новых показателей, влияющих на размер соцвыплат инвалидам на 2021 год

Порядок оформления на 2021 год не поменялся. Как и ранее, претенденту на выплату следует обращаться со всей документацией в территориальный филиал ЕНПФ. Только таким способом он сможет реализовать свое право на выплаты по линии ЕНПФ.

Суть льготы: указанные лица могут получить 50-процентную скидку на проезд во всех поездах «Тұлпар-Тальго» по республике (кроме маршрута «Алматы — Шымкент»). Из Усть-Каменогорска за полцены можно доехать на «Тұлпар-Тальго» до Астаны и Алматы.

Суть льготы: указанные лица освобождаются от налога на транспортные средства по имеющимся у них в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия после 31 декабря 2013 года).

Налог на имущество

• Инвалиды и участники Великой Отечественной войны. В случае смерти инвалида или участника Великой Отечественной войны, которому было предоставлено жилище, право на его безвозмездное получение переходит к членам его семьи.
• Инвалиды I и II групп.
• Военнослужащие, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при защите бывшего СССР, при исполнении иных обязанностей военной службы в другие периоды или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также при прохождении военной службы в Афганистане или других государствах, в которых велись боевые действия.

способности к самообслуживанию первой степени; способности к передвижению первой степени; способности к трудовой деятельности (трудоспособности) первой степени; способности к обучению первой степени; способности к ориентации первой степени; способности к общению первой степени; способности контроля за своим поведением первой степени.

Для инвалидов первой и второй групп и детей-инвалидов предусматривается квота приема при поступлении на учебу в организации образования, дающие среднее профессиональное и высшее профессиональное образование в размере 0,5 %.

Виды реабилитации инвалидов

• выплаты в виде государственных пособий, компенсаций и иные выплаты;
• дополнительные выплаты социальной помощи, оказываемые местными исполнительными органами;
• дополнительные виды социальной помощи, оказываемые работодателем и иными организациями.

Подпунктом 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса также предусмотрено исключение из доходов физических лиц, подлежащих налогообложению, доходов за год не более предела, определяемого в размере 75-кратного минимального размера заработной платы, на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

Освобождение от налогообложения доходов в указанных пределах, предоставляется за налоговые периоды, в которых возникло, прекращено или имеются основания для применения такого освобождения. Освобождение предоставляется на основании:

Подпунктом 13) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от индивидуального подоходного налога доходов за год не более предела, определяемого в размере 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года для инвалидов І, II и III групп, а также ребенка-инвалида.

Сложность в определении недугов по которым дают инвалидность состоит в том, что хоть и на государственном уровне закреплены определённые виды физических нарушений, но они необязательные. Врачебно-трудовая комиссия не обращает внимания на само заболевание, она смотрит на общее состояние организма пациента. Имеет значение, только уровень выраженности нарушений координации тела, ограничивающей возможность жизнедеятельности человека.

Процедура установления нетрудоспособности полностью законодательно регулируется в соответствии с приказом министра здравоохранения РК от 30 января 2015 года «О порядке утверждения и проведения медицинско-социальной экспертизы». В этом документе перечислены требования и прописан список главных заболеваний, на основании которых можно требовать группу инвалидности. Одни болезни относятся к типу временная потеря трудоспособности, а другие – это категория пожизненных ограниченных возможностей.

Как оформить инвалидность в Казахстане

1. Налоговые льготы. Это когда люди с ограниченными возможностями лишаются обязанности уплаты подоходного налога. Они не платят госпошлину при продаже/покупке недвижимости, автомобилей. Также, от различных судебных взносов они освобождены. С 2019 года инвалиды республики Казахстан перестали вносить налогообложение за регистрацию авторских прав на музыкальные композиции, картины или другие виды творческой деятельности.
2. Скидки на перемещения в границах страны. На один год дают 1 билет на самолёт, и если больной лежачий, то ещё и сопровождающему. Круглогодичный дисконт при оплате железнодорожного транспорта по всем направлениям, кроме Алматы-Шымкент.
3. Инвалиды полностью защищены Трудовым Кодексом РК. Их рабочий день не может превышать 7 часов. В контракте работодатель обязан внести пункты об особых условиях труда. Помимо этого, эта категория людей имеет дополнительные 6 дней оплачиваемого отпуска, и работодатель не может уволить инвалида без какой-либо веской причины.
4. Медицинская и социальная реабилитация. Граждане с «особыми» возможностями имеют право получить санаторно-курортное лечение бесплатно для полного или частичного восстановления здоровья. С них не взимается плата за диагностические процедуры в клиниках (томография, МРТ, анализы). Государство полностью или частично покрывает расходы на медикаменты. Регулярно получают в больницах подгузники и прочие средства личной гигиены. Существует возможность оформить бесплатно кресло-коляску, палочку или протезы. С 2019 года открыта программа по передаче видео-компьютеров инвалидам в безвозмездное пользование.
5. Санитарные услуги. Если у больного нет родственников, ухаживающих за ним – государство обязано предоставить социального работника. В случае тяжёлых моральных травм – существует поддержка профессиональных психологов. Для глухих или немых людей – бесплатные курсы жестового языка.